Pochopenie možností výhod - Aký je váš starý plán?

Aký je váš starý plán? To je otázka, ktorú často kladiem svojim klientom. Žiadam o to z mnohých dôvodov, ale hlavným dôvodom je prinútiť ich, aby premýšľali o tom, čo sa stane, keď tu nebudú. Postarajú sa o svoju vôľu, svoju životnú poistku a pre túto diskusiu: príjemcovia dôchodkového plánu. Zdieľal som niekoľko príbehov o dôležitosti pomenovania vašich príjemcov, ale nemôžem to dostatočne zdôrazniť. Tentokrát sa chcem zamerať na dôchodkové plány - konkrétne na IRA a 401 tis.

Real Estate, 

Od ich zavedenia začiatkom 70-tych rokov 20. storočia boli individuálne dôchodkové dohody (IRA) a akceptovateľné aktíva programu, ako sú plány 401 (k), 403 (b) a 457, dôležitou súčasťou mnohých dôchodkových plánov pre investorov. Účelom tohto účtu je zvýšiť sociálne zabezpečenie a zabezpečiť príjem počas odchodu do dôchodku, veľa investorov s nízkymi príjmami však nemusí potrebovať alebo byť schopní minúť všetky svoje peniaze na svoj dôchodkový účet. Toto vytvára príležitosť opustiť tento účet v prospech príjemcu. Táto pozícia načrtáva základy pomenovania poberateľov nielen z hľadiska zanechania dedičstva, ale aj s cieľom zabezpečiť, aby dane z majetku a z príjmu neúmyselne nezískali aktívum dôchodkového plánu. Upozorňujeme, že úplná diskusia o daňových dôsledkoch označenia nie je predmetom tohto príspevku;

Daňové úvahy

Aktíva na kvalifikovanom dôchodkovom účte sa považujú za „príjem z pomsty“. Preto sú k dispozícii na zveri, kde sú splatné dane do deviatich mesiacov od smrti. V roku 2009 bola federálna federálna maximálna daňová sadzba 45% a ekvivalentná suma oslobodenia bola 3,5 milióna dolárov. V dedičstve, kde je kvalifikovaný účet veľkým majetkom, v závislosti od toho, kto je príjemcom účtu (napríklad nie manžel / manželka, ktorá nemá nárok na odpočet za manželstvo), môže byť účet zlikvidovaný a zaplatiť zaň bez skorého plánovania platby dane z majetku. Toto rozdelenie môže mať za následok aj daňovú povinnosť voči príjemcovi.

Definícia prijímača

Ako je uvedené nižšie, oprávnení príjemcovia účtu sa považujú za „pevných“ alebo nie. Určeným príjemcom je živá osoba, ktorá môže spočítať svoju dĺžku života. Anonymný príjemca (nazývaný jednoducho „príjemca“) už nie je ničím iným. Toto je kritické rozlíšenie pri určovaní spôsobu, akým je majetok platený z účtu.

Vynikajúci prijímač

Určeného príjemcu možno ďalej rozdeliť na dva typy - manželský partner a iný („nemanželský partner“). V niektorých prípadoch možno dôveru považovať za určeného príjemcu za predpokladu, že je správne zriadený.

Tajný prijímač

Manžel majiteľa účtu je zvyčajne uvedený ako príjemca účtu po smrti majiteľa účtu. V skutočnosti musí pár v mnohých prípadoch schváliť alternatívne určenie príjemcu. Ako príjemca má manžel štyri možnosti, ktoré IRS povoľuje:

1. Nechajte peniaze na účte.
2. Vezmite distribúciu naraz.
3. Rozdeľte sestry na základe ich dĺžky života.
4. Roll aktív na svoj vlastný účet IRA.

Druhá možnosť je k dispozícii iba pre rodinných príjemcov a často sa označuje ako „spam s prevrátením“.

Dedič nie je členom rodiny

Dedičom, ktorý nie je členom rodiny, môže byť dieťa, vnúča, neter, synovec alebo akákoľvek iná živá osoba vybraná majiteľom účtu. Títo príjemcovia majú tri možnosti distribúcie povolené zo strany IRS:

1. Nechajte peniaze na účte.
2. Vezmite distribúciu naraz.
3. Rozdeľte sestry na základe ich dĺžky života.

Príjemcovia, ktorí nie sú občanmi EÚ, sa nemôžu prihlásiť na svoj vlastný účet ako manžel / manželka. Jednou z najobľúbenejších stratégií pre dedičov, ktorí nie sú členmi rodiny, je tretia stratégia - distribúcia založená na celoživotnom živote. Toto sa často označuje ako „IRA Stretch“ a v prípade dieťaťa, ktoré je príjemcom pomoci, môžu rozšíriť distribúciu do budúcnosti, pokiaľ očakávajú, že budú žiť - 30, 40 alebo dokonca 50 rokov - v závislosti od veku, v ktorom majiteľ účtu zomrel.
Táto stratégia má dve hlavné výhody:

1. Väčšina peňazí zostáva na účte a rastie na základe odloženia dane,
2. Príjemcovia platia iba daň z príjmu zo sumy, ktorú každý rok odpočítavajú, pričom zrážajú svoju daňovú povinnosť z príjmu na mnoho rokov, namiesto toho, aby museli platiť jednu jednorazovú sumu, ak sa odpočíta celé rozdelenie. (Ak bola daň z nehnuteľností zaplatená z príjmu spojeného s príjmami, príjemca má k dispozícii odpočítanie dane z príjmu s odhadovanou hodnotou. Ďalšie informácie získate od daňového poradcu.)

Nešpecifickí príjemcovia

Nešpecifikované dávky zahŕňajú všetkých nedefinovaných príjemcov životného poistenia, ako sú trusty, charitatívne organizácie a nekvalifikované zabavenie majetku. Oprávnené účty u nezaradených príjemcov sa musia rozdeliť do 5 rokov od úmrtia vlastníka, ak zomrieť pred dosiahnutím veku 70½ rokov alebo, ak je majiteľ starší ako 70½ rokov a dostane požadované minimálne rozdelenie, musí to pokračovať až do vyčerpania účtu.

Viac prijímačov

Je možné a celkom bežné mať pre kvalifikovaného účtu identifikovaných viac ako jedného príjemcu. Pravidlá IRS vydané v roku 2002 uľahčili plánovanie tejto situácie. Poradcovia teraz majú medzi dátumom úmrtia majiteľa účtu a 30. septembrom nasledujúceho roka tzv. „Medzeru“, v ktorej sa nazýva „dátum priradenia“, v ktorom sa oddeľujú účty každého príjemcu. Toto dáva príjemcom väčšiu flexibilitu pri plánovaní a možnosť získať distribúciu, ktorú chcú.

Príklad hypotézy „Tempoh Gap“

Napríklad, ak účet obsahuje 3 príjemcov, dve deti a charitatívne organizácie a účet sa nerozdelí pred smrťou alebo počas obdobia medzier, účet musí byť úplne rozdelený do 5 rokov od smrti majiteľa, pretože charita je neprideleným príjemcom. Výsledkom bude, že príjemcovia budú mať zdaniteľné udalosti skôr, ako chcú. Ak je však účet rozdelený na tri samostatné účty, jeden pre každého príjemcu, charitatívna divízia pôjde na charitu a každé dieťa bude schopné určiť, ako by si želalo, aby sa peniaze rozdelili, vrátane vydania ako Stretch IRA, na základe ich individuálnej dĺžky života. ,

Ďalšie úvahy o plánovaní

• Uistite sa, že je prípadný príjemca pomenovaný. Dedičia nemôžu byť vymenovaní po smrti majiteľa / účastníka a ak zomrie hlavný príjemca a ak nie je uvedený žiadny kontingent, dedičstvo sa stane príjemcom a účet sa musí rozdeliť do 5 rokov.
• Zaistite, aby nominácie príjemcov boli aktuálne na všetkých dôchodkových účtoch, pretože v dôsledku narodenia, úmrtia, manželstva a rozvodu môžu byť potrebné zmeny.
• Koordinuje nomináciu príjemcov na všetkých vhodných účtoch s tými, ktoré sú uvedené na želanie alebo v ich dokumentoch o plánovaní nehnuteľností. Funguje formulár nominácie príjemcu, ktorý má na účet zákonné právo, nie vôľu.